Налоговая система Португалии (базовая информация)

Португалия обладает одной из самых привлекательных налоговых систем в Европе. Налоговый сбор зависит в первую очередь от сроков пребывания в стране, что является решающим фактором в определении статуса налогового резидента. Ниже приведена краткая информационная справка о налоговом режиме в Португалии. За индивидуальной консультацией обращайтесь к экспертам компании Henley & Partners по телефону 8-800-333-9292 (единая справочная служба для звонков по России) или отправьте письмо на электронный адрес компании.

Налоговые нерезиденты (лица, находящиеся на территории Португалии менее 183 дней в году)

Налоговые нерезиденты страны облагаются налогом в размере 25% от дохода от профессиональной деятельности и работы по найму на территории Португалии, и 28% от дохода от прироста капитала, аренды, дивидендов и других форм инвестиционного дохода, полученного в Португалии.

Однако, налоговые нерезиденты, являющиеся налоговыми резидентами в одной из Tax haven стран (включая Россию), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от налога на доходы от профессиональной деятельности и работы по найму на территории Португалии.

Налоговые резиденты (лица, находящиеся на территории Португалии более 183 дней в году)

Налоговые резиденты Португалии облагаются налогом в размере от 0% до 48% на доходы, полученные в Португалии и за ее пределами. Стандартная ставка налога на прибыль взимается в размере 25%. Ставка НДС составляет 23%.

Исключительный налоговый режим для налоговых резидентов

Налоговые резиденты, никогда ранее не проживавшие в Португалии, могут запросить особый налоговый статус, который называется «non habitual resident». Статус дается на 10 лет. Для его обладателей действует пониженная ставка налога в 20% на доходы, полученные в Португалии от профессиональной деятельности и работы по найму в рамках особого списка, в который входят высококвалифицированные специалисты, талантливые личности и состоятельные частные лица (архитекторы, инженеры, художники, актеры, врачи, IT-специалисты, инвесторы и т.д.). Для «non habitual resident» также предусмотрено освобождение от уплаты налогов на доходы, полученных за пределами Португалии, в том числе от работы по найму, пенсий, процентов, дивидендов, роялти.

Участники инвестиционной программы получения ВНЖ Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса «non habitual resident», что делает страну привлекательной для инвесторов.

Налог на недвижимость

В Португалии существует 3 налога, связанных с имуществом, которые могут варьироваться в зависимости от расположения объекта, его стоимости:

  • единоразовый налог на передачу собственности (оплачивается при покупке) – не превышает 6%
  • единоразовый гербовый сбор (оплачивается при покупке) – 0,8%
  • ежегодный налог на недвижимость от 0,3% до 0,5%.

Другие налоги

В Португалии нет налога на наследование и дарение имущества между некоторыми членами и/или поколениями семьи. Прочие передачи имущества на территории Португалии путем дарения или наследования могут облагаться 10% гербовым сбором.